社保改由地稅征收的原因及對(duì)企業(yè)有什么影響？

   一、社保費(fèi)征收不給力，政府急了。

   眾所周知，我國(guó)社保費(fèi)設(shè)置極不合理，企業(yè)負(fù)擔(dān)深重，加之經(jīng)濟(jì)下行期的經(jīng)營(yíng)壓力，企業(yè)逃保、脫保嚴(yán)重，社保部門征收難度較大；而隨著老齡化社會(huì)到來(lái)，社保費(fèi)支出金額越來(lái)越大，人社部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心發(fā)布的《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2015》顯示，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期入不敷出的省份在快速增加，由2014年的3個(gè)擴(kuò)大到 了2015年的6個(gè)（黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海）。

   二、社保部門支付任務(wù)繁重，無(wú)足夠人力完成征收任務(wù)。

   社保部門管理的除了職工社保，還有城鎮(zhèn)居民社保、農(nóng)村居民社保、新農(nóng)合等項(xiàng)目，除了征收社保費(fèi)，還要審核各項(xiàng)社保支出。征收面向千家萬(wàn)戶、支付面向萬(wàn)戶千家，社保部門又缺乏行政強(qiáng)制手段，催繳保費(fèi)除了下發(fā)通知，再進(jìn)一步就是申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，對(duì)欠交保費(fèi)的單位其實(shí)無(wú)可奈何（特別是國(guó)企）。

   三、營(yíng)改增后，地稅機(jī)關(guān)征收任務(wù)輕了。

   營(yíng)改增后，所有的流轉(zhuǎn)稅均由國(guó)稅機(jī)關(guān)征收，發(fā)票也有國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)售，隨之，新辦企業(yè)的所得稅也有國(guó)稅機(jī)關(guān)征收，在環(huán)保稅和房產(chǎn)稅 沒有到位的時(shí)候，地稅機(jī)關(guān)征收任務(wù)明顯減輕。就像我們常說(shuō)私營(yíng)企業(yè)的一句話，老板不養(yǎng)閑人，政府也一樣，地稅機(jī)關(guān)事情少了，政府也不愿意。

   四、地稅機(jī)關(guān)責(zé)任大了，征收效率更高。

   地稅機(jī)關(guān)全責(zé)征收社保費(fèi)機(jī)制的推行，有利于充分發(fā)揮稅務(wù)部門在社保費(fèi)征管方面的天然優(yōu)勢(shì)作用。一是企業(yè)繳費(fèi)登記歸稅務(wù)部門管理后，稅務(wù)部門可以把企業(yè)的稅務(wù)登記與繳費(fèi)登記綁定在一起，**限度地提高社保費(fèi)的征繳率，從而把更多的勞動(dòng)者納入到社保范圍中來(lái)。二是社保費(fèi)申報(bào)、審核歸稅務(wù)部門負(fù)責(zé)后，稅務(wù)部門能更準(zhǔn)確地核定企業(yè)的繳費(fèi)基數(shù)，遏制企業(yè)的虛假申報(bào)。三是稅務(wù)部門多年來(lái)一直致力于建立和完善的金稅工程也大大提升了其信息化管理水平。

   五、納稅人守法責(zé)任增大，靠虛增職工人數(shù)偷逃稅幾率降低。

   稅務(wù)部門能準(zhǔn)確掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，并能根據(jù)企業(yè)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅申報(bào)信息詳細(xì)了解企業(yè)職工的真實(shí)工資水平。企業(yè)一旦虛假申報(bào)職工工資，很容易就會(huì)被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)?，F(xiàn)實(shí)情況，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成較大壓力，好企業(yè)利潤(rùn)下降，差企業(yè)直接關(guān)門了事，也是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的一種手段。

   六、解決了社保費(fèi)征收政策碎片化問(wèn)題。

   由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法規(guī)制度出臺(tái)時(shí)期不一致，都帶有明顯的時(shí)代特點(diǎn)，各險(xiǎn)種都由不同的部門負(fù)責(zé)，各部門都制定了獨(dú)立的規(guī)章、制度，造成同一費(fèi)種多個(gè)征收主體和不同費(fèi)種不同征收主體的現(xiàn)象。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行統(tǒng)一征收，在政策執(zhí)行上采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) ，有力于解決政策碎片化問(wèn)題。

   七、稅費(fèi)同步征管，現(xiàn)實(shí)可行性在哪？

   理論上，“稅費(fèi)同步征管”制度和模式的推行，確保了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)在征管流程上的規(guī)范和有效運(yùn)行。但是，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征管離科學(xué)化精細(xì)化管理的要求還有較大差距，尤其是目前社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定權(quán)和征收權(quán)的分離，稅務(wù)部門在擴(kuò)大覆蓋面、核實(shí)繳費(fèi)基數(shù)等方面就很難解決在征收前就可能存在的“跑、冒、滴、漏”等問(wèn)題，不僅影響了繳費(fèi)的快捷性，而且也影響了繳費(fèi)人的積極性。

   八、納稅人的困惑

   1、繳費(fèi)基數(shù)的困惑

   根據(jù)規(guī)定，職工參加社保后，企業(yè)和職工個(gè)人每月應(yīng)以職工個(gè)人上一年平均工資為基數(shù)按一定比例分別計(jì)算繳納社保費(fèi)。如果員工本人上年度月平均工資低于上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按照上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%核定;超過(guò)上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按照上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%核定。但實(shí)際上，許多企業(yè)為了節(jié)約支出，并不按員工的實(shí)際工資水平向社保部門申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，而是向社保部門申報(bào)一個(gè)很低的工資作為繳費(fèi)基數(shù)，有的甚至直接按上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的下限申報(bào)職工工資。社保費(fèi)由地稅機(jī)關(guān)征收后政策如何確定，是否允許企業(yè)繼續(xù)如此操作；如不允許，在經(jīng)濟(jì)下滑嚴(yán)重的現(xiàn)實(shí)下，是否會(huì)影響就業(yè)的穩(wěn)定。

   2、靈活就業(yè)人員的工資性質(zhì)

   單位職工存在多種來(lái)源，社保費(fèi)的繳納也有多種情況，如有繳納職工社保、有繳納居民社保的、有農(nóng)村居民社保，還有靈活就業(yè)人員。靈活就業(yè)人員往往作為公司引進(jìn)的高端人才，戶口關(guān)系在大城市，無(wú)法在就職單位繳納社保，這種情況稅務(wù)機(jī)關(guān)如何界定，是否必須轉(zhuǎn)入？在全國(guó)社保不聯(lián)網(wǎng)的情況下，靈活就業(yè)人員未必愿意將大城市社保轉(zhuǎn)入小城市，這種情況對(duì)吸引高端人才也不利。

   3、繳納社保費(fèi)和所得稅是否掛鉤

   有個(gè)聳人聽聞的說(shuō)法：金稅三期上線，全國(guó)信息聯(lián)網(wǎng)，地稅掌握企業(yè)、個(gè)人信息也更全面，代征社保在程序上就如同個(gè)稅扣繳一樣，想少交、不交，等著瞧！

   地稅機(jī)關(guān)以后基本掌握一個(gè)人，尤其是絕大多數(shù)的普通中國(guó)人的薪水、社保等各項(xiàng)準(zhǔn)確費(fèi)用，為個(gè)人所得稅改革提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐。長(zhǎng)遠(yuǎn)看，繳納社保費(fèi)肯定會(huì)與個(gè)人所得稅掛鉤，特別是工薪收入的個(gè)人所得稅；同理，工資總額確定后，企業(yè)所得稅前扣除的工資也就明確了。上面的說(shuō)法，沒有危言聳聽。